Impostos pagos pelo Simples Nacional: guia completo sobre o DAS
Conheça os impostos pagos pelo Simples Nacional, como funciona o DAS, o prazo de pagamento, quem pode optar pelo regime e como emitir a guia.
Publicado em:10 de outubro de 2026
Por:Rocket Contábil
O Simples Nacional é o regime tributário mais usado pelas micro e pequenas empresas brasileiras, porque permite pagar vários impostos em uma única guia mensal, o DAS. Com menos burocracia, o empresário pode focar no crescimento do negócio em vez de se perder em obrigações fiscais complexas.
Neste guia, você vai ver quais são os impostos pagos pelo Simples Nacional, como funciona o DAS, os prazos de pagamento, quem pode optar pelo regime e como emitir a guia.
Resumo rápido
- O Simples Nacional reúne até 8 tributos federais, estaduais e municipais em uma guia única: o DAS.
- O DAS vence todo dia 20 do mês seguinte ao faturamento.
- A alíquota depende do anexo da atividade e do faturamento dos últimos 12 meses.
- Podem optar empresas com faturamento de até R$ 4,8 milhões por ano, respeitadas as vedações da lei.
Neste artigo
O que é o Simples Nacional e como funciona
O Simples Nacional é um regime tributário diferenciado, criado pela Lei Complementar 123/2006, que permite recolher tributos federais, estaduais e municipais de forma unificada pelo DAS (Documento de Arrecadação do Simples Nacional). Ele vale para micro e pequenas empresas com faturamento anual de até R$ 4,8 milhões.
A principal vantagem é substituir até 8 tributos diferentes por uma única guia mensal, o que reduz a complexidade e os custos com obrigações acessórias.
Quais são os impostos pagos pelo Simples Nacional?
| Tributo | Esfera | Sobre o que incide |
|---|---|---|
| IRPJ | Federal | Imposto de Renda sobre o lucro da empresa |
| CSLL | Federal | Contribuição social sobre o lucro |
| PIS/Pasep | Federal | Contribuição que financia programas sociais do trabalhador |
| Cofins | Federal | Contribuição para a seguridade social |
| IPI | Federal | Produtos industrializados, para indústrias e atividades equiparadas |
| CPP | Federal | Contribuição previdenciária patronal sobre a folha, na maioria das atividades |
| ICMS | Estadual | Circulação de mercadorias e alguns serviços de transporte e comunicação |
| ISS | Municipal | Prestação de serviços |
Na prática, todos esses tributos entram no cálculo de uma única alíquota efetiva, aplicada sobre a receita bruta da empresa. Cada empresa paga apenas os que se aplicam à sua atividade: uma prestadora de serviços, por exemplo, recolhe ISS, mas não ICMS nem IPI.
Como funciona o DAS?
O DAS é a guia que reúne os impostos pagos pelo Simples Nacional. Ele é gerado todo mês no sistema da Receita Federal e substitui os vários boletos que existiriam no Lucro Presumido ou no Lucro Real.
- Apuração automática: o sistema PGDAS-D calcula os tributos a partir da receita informada.
- Alíquotas progressivas: variam conforme a faixa de faturamento acumulado nos últimos 12 meses.
- Anexos: cada tipo de atividade (comércio, indústria, serviços) fica em um anexo com tabela própria.
- Guia única: o valor do DAS já inclui todos os tributos do Simples, sem recolhimento separado, salvo exceções previstas na lei.
Para ver a conta passo a passo, leia como calcular o imposto do Simples Nacional.
Prazos e consequências do atraso
O DAS vence no dia 20 do mês seguinte ao faturamento. Por exemplo, o DAS do faturamento de março vence em 20 de abril. Se o dia 20 cair em dia não útil, o vencimento passa para o próximo dia útil.
O que acontece se atrasar o DAS:
- Multa: 0,33% por dia de atraso, limitada a 20% do valor devido.
- Juros: taxa Selic acumulada, mais 1% no mês do pagamento.
- Exclusão do regime: dívidas não regularizadas podem levar à exclusão do Simples Nacional e à migração para um regime geralmente mais caro.
Benefícios do Simples Nacional para pequenas empresas
- Carga tributária menor: em muitos casos, a alíquota unificada é menor do que o total pago no Lucro Presumido ou no Real.
- Menos encargos sobre a folha: na maioria das atividades, a contribuição patronal ao INSS já está incluída no DAS.
- Menos burocracia: menos guias, menos códigos de receita e menos declarações acessórias.
- Previsibilidade: a guia vence sempre no mesmo dia, o que facilita o controle financeiro e reduz o risco de erros.
Quem pode optar pelo Simples Nacional
Limites de faturamento
- Microempresa (ME): faturamento anual de até R$ 360 mil.
- Empresa de Pequeno Porte (EPP): faturamento anual de R$ 360 mil a R$ 4,8 milhões.
O limite considera a receita bruta da empresa no ano e, em alguns casos, a de empresas ligadas aos mesmos sócios.
Atividades permitidas
Em geral, podem optar empresas de comércio, indústria e serviços, observadas as regras de cada anexo.
Impedimentos comuns
Não podem optar pelo Simples Nacional, entre outros casos:
- empresas que tenham outra pessoa jurídica como sócia;
- empresas com sócio domiciliado no exterior;
- instituições financeiras e equiparadas;
- empresas que exercem atividades vedadas pela Lei Complementar 123/2006;
- empresas com débitos não regularizados com o INSS ou com as Fazendas Públicas.
Por isso, vale contar com a análise de um contador antes da opção. Se você ainda vai abrir o CNPJ, veja como abrir uma empresa no Simples Nacional.
Passo a passo para emitir o DAS
- Acesse o portal do Simples Nacional, no site da Receita Federal.
- Entre em PGDAS-D e escolha "Declarar e emitir DAS".
- Informe o mês de apuração e a receita bruta da empresa.
- O sistema calcula os tributos com a alíquota do seu anexo e da sua faixa de faturamento.
- Clique em "Emitir DAS" e pague por boleto, débito ou Pix.
- Guarde o comprovante por pelo menos 5 anos.
Deixe o DAS com a Rocket Contábil
Nos planos da Rocket Contábil, a partir de R$ 189/mês, apuramos o Simples Nacional e emitimos o DAS todo mês, com aviso antes do vencimento.
Para empresas prestadoras de serviço do Simples Nacional, com sede no município de São Paulo.
Perguntas frequentes sobre os impostos do Simples Nacional
Quantos impostos o Simples Nacional unifica?
Até 8: IRPJ, CSLL, PIS/Pasep, Cofins, IPI, CPP, ICMS e ISS. Cada empresa paga apenas os que se aplicam à sua atividade.
Qual a alíquota inicial do Simples Nacional?
Na primeira faixa de faturamento, as alíquotas nominais começam em 4% para comércio e 6% para a maioria dos serviços. Elas sobem conforme o faturamento dos últimos 12 meses.
Quando vence o DAS?
Todo dia 20 do mês seguinte ao faturamento. Se cair em dia não útil, passa para o próximo dia útil.
