Como calcular o imposto da ME: guia prático para microempresas
Aprenda como calcular o imposto da ME no Simples Nacional, Lucro Presumido e Lucro Real, com fórmulas, exemplos práticos e dicas para pagar menos.
Publicado em:10 de outubro de 2026
Por:Rocket Contábil
Calcular o imposto da ME (Microempresa) é uma das tarefas mais delicadas na gestão de um negócio. Um erro na tributação pode fazer você pagar mais do que o necessário ou ter problemas com a fiscalização.
Neste guia, você vai entender como calcular o imposto da ME, quais tributos entram na conta, como funciona o cálculo em cada regime tributário, com foco no Simples Nacional, e como pagar o menor imposto possível dentro da lei.
Resumo rápido
- A ME fatura até R$ 360 mil por ano, cerca de R$ 30 mil por mês.
- No Simples Nacional, o imposto depende do anexo, do faturamento dos últimos 12 meses (RBT12) e da faixa.
- Alíquota efetiva = (RBT12 × alíquota da faixa − parcela a deduzir) ÷ RBT12.
- CNAE, faturamento e localização mudam o resultado: simule antes de escolher o regime.
Neste artigo
O que é ME e por que isso importa no cálculo
Microempresa (ME) é a empresa com faturamento anual de até R$ 360 mil, cerca de R$ 30 mil por mês. Esse enquadramento dá acesso facilitado ao Simples Nacional e define quais regimes e alíquotas podem ser usados no cálculo dos impostos. Entenda melhor o que é ME.
Quais impostos entram no cálculo de imposto da ME
| Esfera | Tributos | Quem paga |
|---|---|---|
| Federal | IRPJ, CSLL, PIS, Cofins e IPI (quando aplicável) | Todas as empresas; o IPI só para indústrias |
| Estadual | ICMS | Comércio, indústria e alguns serviços de transporte e comunicação |
| Municipal | ISS (ISSQN) | Prestadores de serviço |
No Simples Nacional, a maioria desses tributos é paga em uma única guia, o DAS. No Lucro Presumido e no Lucro Real, eles são pagos separadamente. Veja os impostos pagos pelo Simples Nacional.
1. Como calcular imposto ME no Simples Nacional
Para a maioria das microempresas, o Simples Nacional é o regime mais adequado, porque reúne os tributos em uma guia, tem alíquotas progressivas e um cálculo baseado no faturamento bruto.
O cálculo usa três elementos:
- Anexo da atividade (I, II, III, IV ou V);
- RBT12: faturamento bruto dos últimos 12 meses;
- Alíquota nominal e parcela a deduzir da faixa de receita.
Fórmula do Simples Nacional
Alíquota efetiva = (RBT12 × alíquota da faixa − parcela a deduzir) ÷ RBT12
DAS do mês = faturamento do mês × alíquota efetiva
Exemplo de cálculo no Simples Nacional (comércio, Anexo I)
| Dado | Valor |
|---|---|
| Faturamento dos últimos 12 meses (RBT12) | R$ 180.000,00 |
| Faturamento do mês | R$ 20.000,00 |
| Faixa do Anexo I | 1ª faixa: até R$ 180.000,00 |
| Alíquota nominal | 4% |
| Parcela a deduzir | R$ 0 |
| Alíquota efetiva | 4% |
| DAS do mês | R$ 20.000,00 × 4% = R$ 800,00 |
Esse valor já inclui, proporcionalmente, IRPJ, CSLL, PIS, Cofins, ICMS e os demais tributos do anexo. A partir da 2ª faixa, sempre há parcela a deduzir, então use a fórmula completa. Veja mais exemplos em como calcular o imposto do Simples Nacional.
2. Como calcular imposto ME no Lucro Presumido
Menos comum para microempresas, o Lucro Presumido pode ser usado quando a empresa não se enquadra no Simples ou tem margem de lucro alta. Nele, a lei "presume" uma margem de lucro sobre o faturamento, e sobre ela incidem IRPJ e CSLL.
- Apure o faturamento do período (normalmente trimestral).
- Aplique o percentual de presunção da atividade: comércio, 8% para IRPJ e 12% para CSLL; serviços em geral, 32% para os dois.
- Calcule IRPJ (15%) e CSLL (9%) sobre o lucro presumido.
- Some PIS (0,65%) e Cofins (3%) sobre o faturamento.
- Considere também o ICMS ou o ISS, conforme a atividade.
Exemplo de cálculo no Lucro Presumido (serviços)
| Etapa | Cálculo | Valor |
|---|---|---|
| Faturamento trimestral | R$ 90.000,00 | |
| Lucro presumido | R$ 90.000 × 32% | R$ 28.800,00 |
| IRPJ | R$ 28.800 × 15% | R$ 4.320,00 |
| CSLL | R$ 28.800 × 9% | R$ 2.592,00 |
| PIS | R$ 90.000 × 0,65% | R$ 585,00 |
| Cofins | R$ 90.000 × 3% | R$ 2.700,00 |
| Total federal no trimestre | R$ 10.197,00 |
Isso dá uma média de cerca de R$ 3.399,00 por mês em tributos federais, sem contar o ISS. Como o lucro do exemplo é baixo, não há adicional de IRPJ.
3. Como calcular imposto ME no Lucro Real
O Lucro Real é o regime mais complexo: os impostos incidem sobre o lucro contábil, ajustado por adições e exclusões fiscais. Para uma ME, ele é exceção, mas pode ser considerado quando a empresa tem lucro muito baixo ou prejuízo, ou muitos créditos fiscais para aproveitar.
O cálculo envolve escrituração contábil completa, apuração do lucro líquido, ajustes fiscais, aplicação de IRPJ e CSLL sobre o lucro real e PIS/Cofins no regime não cumulativo, com créditos. Pela complexidade, é indispensável a orientação de um contador.
Fatores que mudam o cálculo do imposto da ME
- CNAE: define se a empresa é de comércio, indústria ou serviço, o anexo do Simples, a presunção no Lucro Presumido e se paga ISS ou ICMS. Um CNAE errado pode aumentar o imposto e gerar riscos na fiscalização.
- Faturamento dos últimos 12 meses: no Simples, o RBT12 define a faixa e a alíquota efetiva. Crescer sem acompanhar a tributação pode subir a faixa sem você perceber.
- Localização: cada município tem alíquotas e regras de ISS, e cada estado tem sua legislação de ICMS, o que pesa para quem atende vários lugares ou tem operações mistas.
Erros comuns ao calcular o imposto da ME
- Escolher o regime "na intuição": sem simular cenários, a carga pode ficar bem maior do que o necessário.
- Não acompanhar o faturamento acumulado: a mudança de faixa eleva a alíquota mês a mês.
- Misturar finanças pessoais e da empresa: atrapalha a apuração e pode gerar questionamentos fiscais.
- Usar um CNAE incompatível com a operação: gera recolhimento errado, risco de autuação e de reenquadramento.
- Ignorar benefícios e créditos fiscais: algumas atividades e regiões têm incentivos que exigem análise contábil.
Como reduzir legalmente o imposto da ME
Reduzir impostos é pagar o valor certo, aproveitando tudo o que a lei permite:
- Planejamento tributário: simule Simples, Lucro Presumido e Lucro Real, verifique se a atividade permite mudar de anexo (como pelo Fator R) e revise o enquadramento quando o faturamento ou a atividade mudarem.
- Organização: mantenha contas separadas, emita todas as notas corretamente e arquive contratos e comprovantes.
- Simuladores: use calculadoras para estimar o imposto e comparar regimes, sem dispensar a análise contábil. Experimente o simulador de pró-labore.
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Quando buscar ajuda profissional
Vale procurar um contador se você:
- está abrindo a empresa e escolhendo o regime tributário inicial;
- está com as vendas crescendo rápido;
- atua em mais de uma área, como venda de produtos e prestação de serviços;
- tem dúvidas sobre retenções na fonte, substituição tributária ou benefícios fiscais;
- já recebeu notificações ou autuações fiscais.
Perguntas frequentes sobre como calcular imposto ME
Quanto uma ME paga de imposto?
Depende do regime, da atividade e do faturamento. No Simples Nacional, as alíquotas nominais começam em 4% para comércio e 6% para a maioria dos serviços e aumentam conforme o faturamento dos últimos 12 meses.
O que é RBT12?
É a receita bruta dos últimos 12 meses. No Simples Nacional, ela define a faixa de faturamento e, com isso, a alíquota efetiva do mês.
Qual o melhor regime para ME?
Na maioria dos casos, o Simples Nacional. Mas empresas com margem de lucro alta ou com o Fator R baixo podem ter vantagem no Lucro Presumido. O ideal é simular os cenários com um contador.
